行業(yè)新聞
從2019年20大典型案例，上海保潔武杰保潔人和你一起看證監(jiān)會(huì)監(jiān)管重點(diǎn)方向
上海保潔武杰保潔人和你一起看財(cái)經(jīng)要聞，內(nèi)容轉(zhuǎn)在網(wǎng)絡(luò)新聞：5月9日，證監(jiān)會(huì)公布了2019年20起典型違法案例，包括保千里信息披露違法違規(guī)案、新綠股份財(cái)務(wù)造假案、德邦證券未勤勉盡責(zé)案、羅山東等人操縱市場(chǎng)案等。
這20起案件涵蓋了借殼欺詐、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、財(cái)務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易及利用未公開(kāi)信息交易等類(lèi)型。
第一財(cái)經(jīng)獲悉，證監(jiān)會(huì)連續(xù)四年每年公布20大典型案例，涵蓋范圍為當(dāng)年已處罰案例。在調(diào)查、在聽(tīng)證等階段的案例，尚沒(méi)有納入。
重拳打擊財(cái)務(wù)造假
就在不久前，證監(jiān)會(huì)對(duì)外披露了自2019年以來(lái)打擊上市公司財(cái)務(wù)造假情況的查處情況，并表示，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場(chǎng)“毒瘤”，必須堅(jiān)決從嚴(yán)從重打擊。
5月4日金融委會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)決維護(hù)投資者利益、嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律，對(duì)資本市場(chǎng)造假行為“零容忍”，這是金融委一個(gè)月內(nèi)第三次喊話嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假。
此次證監(jiān)會(huì)披露的20大案例中，有三例財(cái)務(wù)造假典型案件，分別為撫順特鋼財(cái)務(wù)造假案、盈方微財(cái)務(wù)造假案以及新綠股份財(cái)務(wù)造假案。盡管手段各不相同，但是目的，都是為了虛增收入。
其中，盈方微財(cái)務(wù)造假案的作案手段主要是利用境外業(yè)務(wù)實(shí)施財(cái)務(wù)造假。盈方微以在境外開(kāi)展數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)為名，在不具備業(yè)務(wù)開(kāi)展條件、不能提供合同約定服務(wù)的情況下確認(rèn)收入，虛增2015年度利潤(rùn)2300余萬(wàn)元。此案的查處表明，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)加強(qiáng)跨境監(jiān)管合作，嚴(yán)厲打擊利用境外業(yè)務(wù)掩飾財(cái)務(wù)造假規(guī)避監(jiān)管調(diào)查的行為，強(qiáng)化信息披露的嚴(yán)肅性。
另外，國(guó)有上市企業(yè)撫順特鋼，通過(guò)長(zhǎng)期系統(tǒng)性造假在2010年至2017年9月濫用特殊鋼原料投爐廢料可作普通鋼原料的特點(diǎn)，偽造“返回鋼”入庫(kù)憑證虛增庫(kù)存，虛增利潤(rùn)約19億元。本案表明，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)加大對(duì)各類(lèi)信息披露違法行為的打擊力度，督促上市公司嚴(yán)格依法履行各項(xiàng)信息披露義務(wù)，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，推動(dòng)上市公司質(zhì)量不斷提高。
第三起案例，則為一起新三板公司為了兌現(xiàn)掛牌前的業(yè)績(jī)對(duì)賭承諾連續(xù)造假的典型案件。涉案公司新綠股份從2013年至2015年賬外設(shè)賬、虛開(kāi)發(fā)票，有組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，累計(jì)虛增收入9.3億元，虛增利潤(rùn)1.4億元。
4家中介機(jī)構(gòu)被罰
新《證券法》實(shí)施以來(lái)，壓實(shí) “看門(mén)人”職責(zé)成為今年監(jiān)管的重點(diǎn)之一。相比去年僅有1家中介機(jī)構(gòu)因未勤勉盡責(zé)被罰，今年有4家機(jī)構(gòu)上榜，其中包括新時(shí)代證券和德邦證券2家券商。
另外值得注意的是，銀信評(píng)估連續(xù)兩年上榜。
2018年，銀信評(píng)估在對(duì)深圳市保千里電子有限公司的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí)，未勤勉盡責(zé)，今年又牽連進(jìn)到中安消借殼欺詐的案件中，中安消技術(shù)有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)中安消）在借殼中安科股份有限公司上市過(guò)程中虛增置入資產(chǎn)，虛增營(yíng)業(yè)收入5515萬(wàn)元。上海銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)評(píng)估資產(chǎn)未予充分關(guān)注，收益預(yù)測(cè)和評(píng)估值嚴(yán)重虛增。本案表明，對(duì)于重大資產(chǎn)重組中的舞弊行為，上市公司重組參與各方、中介機(jī)構(gòu)都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
另外一起為美麗生態(tài)信息披露違法違規(guī)及新時(shí)代證券未勤勉盡責(zé)案。
據(jù)證監(jiān)會(huì)介紹，此案系一起以不實(shí)盈利預(yù)測(cè)信息“忽悠式”重組的典型案件。2015年，深圳美麗生態(tài)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)美麗生態(tài)）在收購(gòu)江蘇八達(dá)園林有限責(zé)任公司100%股權(quán)的重大重組文件中未如實(shí)描述金沙湖項(xiàng)目和官塘項(xiàng)目的進(jìn)展情況、對(duì)相關(guān)項(xiàng)目2015年收入預(yù)測(cè)不切合實(shí)際、將部分已終止的框架協(xié)議披露為已簽訂協(xié)議。新時(shí)代證券作為上述項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，出具存在誤導(dǎo)性陳述的報(bào)告及相關(guān)核查意見(jiàn)。
眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案是一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分關(guān)注重要事項(xiàng)受到處罰的典型案例。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，中介機(jī)構(gòu)要發(fā)揮好“看門(mén)人”作用，做到勤勉履職，為投資者提供真實(shí)可信的鑒證意見(jiàn)。監(jiān)管部門(mén)將突出強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)檢查驗(yàn)證、專(zhuān)業(yè)把關(guān)的職責(zé)定位，切實(shí)提升中介機(jī)構(gòu)服務(wù)水平，保護(hù)投資者合法權(quán)益。
第四起未勤勉盡責(zé)案的處罰對(duì)象為德邦證券。2015年7月，德邦證券作為五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（2018年被行政處罰）債券主承銷(xiāo)商，未充分核查募集文件的真實(shí)性，對(duì)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)和投資性房地產(chǎn)情況未充分履行核查程序。
操縱市場(chǎng)仍是打擊重點(diǎn)
操縱市場(chǎng)，一般以籌集巨量資金拉抬股價(jià)為主，但不乏股市“黑嘴”、發(fā)布虛假信息等多種手段。
2019年，羅山東等人操縱市場(chǎng)案轟動(dòng)市場(chǎng)，是近年來(lái)證監(jiān)會(huì)與公安機(jī)關(guān)合力查辦的一起操縱市場(chǎng)重大典型案件。2016至2018年，羅山東團(tuán)伙與場(chǎng)外配資中介人員龔世威等人合謀操縱迪貝電氣等8只股票，獲利4億余元。2018年7月，該團(tuán)伙43名主要成員被公安機(jī)關(guān)抓捕歸案，2019年12月，浙江省金華市中級(jí)人民法院依法對(duì)31人作出一審有罪判決。
證監(jiān)會(huì)表示，將進(jìn)一步優(yōu)化行政與刑事執(zhí)法協(xié)作，充分發(fā)揮監(jiān)管合力，共同嚴(yán)厲打擊證券期貨違法犯罪。
一起較為典型的案例為股市“黑嘴”操縱市場(chǎng)案。吳某某團(tuán)伙于2016年起利用新加坡等境外網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器開(kāi)設(shè)多個(gè)網(wǎng)站推薦“盤(pán)后票”，該團(tuán)伙提前通過(guò)私募機(jī)構(gòu)、場(chǎng)外配資大量買(mǎi)入相關(guān)股票，引誘散戶買(mǎi)入的同時(shí)賣(mài)出獲利。2019年3月，該團(tuán)伙主要成員被公安機(jī)關(guān)抓捕歸案。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，股市“黑嘴”嚴(yán)重破壞信息傳播秩序，嚴(yán)重破壞公平交易原則，是監(jiān)管執(zhí)法的重點(diǎn)領(lǐng)域，證監(jiān)會(huì)嚴(yán)肅查處各類(lèi)操縱行為，推動(dòng)市場(chǎng)堅(jiān)持價(jià)值投資理念。
另外具有代表性的為一起私募基金管理人利用滬港通賬戶跨境操縱市場(chǎng)的典型案件。在2015年12月至2016年7月期間，私募基金管理人呂樂(lè)聯(lián)合他人利用資管賬戶與滬港通賬戶，跨境操縱“菲達(dá)環(huán)?！钡?只股票，合計(jì)獲利1500余萬(wàn)元。
新三板奔騰集團(tuán)“暗渡陳倉(cāng)”操縱股價(jià)，多次威脅恐嚇調(diào)查人員的事件在2019年備受市場(chǎng)關(guān)注。2016至2017年，奔騰集團(tuán)實(shí)際控制人張郁達(dá)及其配偶張曉敏，通過(guò)公司配合發(fā)布虛假收購(gòu)信息等方式，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)操縱市場(chǎng)。
這20起案件涵蓋了借殼欺詐、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、財(cái)務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易及利用未公開(kāi)信息交易等類(lèi)型。
第一財(cái)經(jīng)獲悉，證監(jiān)會(huì)連續(xù)四年每年公布20大典型案例，涵蓋范圍為當(dāng)年已處罰案例。在調(diào)查、在聽(tīng)證等階段的案例，尚沒(méi)有納入。
重拳打擊財(cái)務(wù)造假
就在不久前，證監(jiān)會(huì)對(duì)外披露了自2019年以來(lái)打擊上市公司財(cái)務(wù)造假情況的查處情況，并表示，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場(chǎng)“毒瘤”，必須堅(jiān)決從嚴(yán)從重打擊。
5月4日金融委會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)決維護(hù)投資者利益、嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律，對(duì)資本市場(chǎng)造假行為“零容忍”，這是金融委一個(gè)月內(nèi)第三次喊話嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假。
此次證監(jiān)會(huì)披露的20大案例中，有三例財(cái)務(wù)造假典型案件，分別為撫順特鋼財(cái)務(wù)造假案、盈方微財(cái)務(wù)造假案以及新綠股份財(cái)務(wù)造假案。盡管手段各不相同，但是目的，都是為了虛增收入。
其中，盈方微財(cái)務(wù)造假案的作案手段主要是利用境外業(yè)務(wù)實(shí)施財(cái)務(wù)造假。盈方微以在境外開(kāi)展數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)為名，在不具備業(yè)務(wù)開(kāi)展條件、不能提供合同約定服務(wù)的情況下確認(rèn)收入，虛增2015年度利潤(rùn)2300余萬(wàn)元。此案的查處表明，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)加強(qiáng)跨境監(jiān)管合作，嚴(yán)厲打擊利用境外業(yè)務(wù)掩飾財(cái)務(wù)造假規(guī)避監(jiān)管調(diào)查的行為，強(qiáng)化信息披露的嚴(yán)肅性。
另外，國(guó)有上市企業(yè)撫順特鋼，通過(guò)長(zhǎng)期系統(tǒng)性造假在2010年至2017年9月濫用特殊鋼原料投爐廢料可作普通鋼原料的特點(diǎn)，偽造“返回鋼”入庫(kù)憑證虛增庫(kù)存，虛增利潤(rùn)約19億元。本案表明，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)加大對(duì)各類(lèi)信息披露違法行為的打擊力度，督促上市公司嚴(yán)格依法履行各項(xiàng)信息披露義務(wù)，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，推動(dòng)上市公司質(zhì)量不斷提高。
第三起案例，則為一起新三板公司為了兌現(xiàn)掛牌前的業(yè)績(jī)對(duì)賭承諾連續(xù)造假的典型案件。涉案公司新綠股份從2013年至2015年賬外設(shè)賬、虛開(kāi)發(fā)票，有組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，累計(jì)虛增收入9.3億元，虛增利潤(rùn)1.4億元。
4家中介機(jī)構(gòu)被罰
新《證券法》實(shí)施以來(lái)，壓實(shí) “看門(mén)人”職責(zé)成為今年監(jiān)管的重點(diǎn)之一。相比去年僅有1家中介機(jī)構(gòu)因未勤勉盡責(zé)被罰，今年有4家機(jī)構(gòu)上榜，其中包括新時(shí)代證券和德邦證券2家券商。
另外值得注意的是，銀信評(píng)估連續(xù)兩年上榜。
2018年，銀信評(píng)估在對(duì)深圳市保千里電子有限公司的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí)，未勤勉盡責(zé)，今年又牽連進(jìn)到中安消借殼欺詐的案件中，中安消技術(shù)有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)中安消）在借殼中安科股份有限公司上市過(guò)程中虛增置入資產(chǎn)，虛增營(yíng)業(yè)收入5515萬(wàn)元。上海銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)評(píng)估資產(chǎn)未予充分關(guān)注，收益預(yù)測(cè)和評(píng)估值嚴(yán)重虛增。本案表明，對(duì)于重大資產(chǎn)重組中的舞弊行為，上市公司重組參與各方、中介機(jī)構(gòu)都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
另外一起為美麗生態(tài)信息披露違法違規(guī)及新時(shí)代證券未勤勉盡責(zé)案。
據(jù)證監(jiān)會(huì)介紹，此案系一起以不實(shí)盈利預(yù)測(cè)信息“忽悠式”重組的典型案件。2015年，深圳美麗生態(tài)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)美麗生態(tài)）在收購(gòu)江蘇八達(dá)園林有限責(zé)任公司100%股權(quán)的重大重組文件中未如實(shí)描述金沙湖項(xiàng)目和官塘項(xiàng)目的進(jìn)展情況、對(duì)相關(guān)項(xiàng)目2015年收入預(yù)測(cè)不切合實(shí)際、將部分已終止的框架協(xié)議披露為已簽訂協(xié)議。新時(shí)代證券作為上述項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，出具存在誤導(dǎo)性陳述的報(bào)告及相關(guān)核查意見(jiàn)。
眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案是一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分關(guān)注重要事項(xiàng)受到處罰的典型案例。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，中介機(jī)構(gòu)要發(fā)揮好“看門(mén)人”作用，做到勤勉履職，為投資者提供真實(shí)可信的鑒證意見(jiàn)。監(jiān)管部門(mén)將突出強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)檢查驗(yàn)證、專(zhuān)業(yè)把關(guān)的職責(zé)定位，切實(shí)提升中介機(jī)構(gòu)服務(wù)水平，保護(hù)投資者合法權(quán)益。
第四起未勤勉盡責(zé)案的處罰對(duì)象為德邦證券。2015年7月，德邦證券作為五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（2018年被行政處罰）債券主承銷(xiāo)商，未充分核查募集文件的真實(shí)性，對(duì)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)和投資性房地產(chǎn)情況未充分履行核查程序。
操縱市場(chǎng)仍是打擊重點(diǎn)
操縱市場(chǎng)，一般以籌集巨量資金拉抬股價(jià)為主，但不乏股市“黑嘴”、發(fā)布虛假信息等多種手段。
2019年，羅山東等人操縱市場(chǎng)案轟動(dòng)市場(chǎng)，是近年來(lái)證監(jiān)會(huì)與公安機(jī)關(guān)合力查辦的一起操縱市場(chǎng)重大典型案件。2016至2018年，羅山東團(tuán)伙與場(chǎng)外配資中介人員龔世威等人合謀操縱迪貝電氣等8只股票，獲利4億余元。2018年7月，該團(tuán)伙43名主要成員被公安機(jī)關(guān)抓捕歸案，2019年12月，浙江省金華市中級(jí)人民法院依法對(duì)31人作出一審有罪判決。
證監(jiān)會(huì)表示，將進(jìn)一步優(yōu)化行政與刑事執(zhí)法協(xié)作，充分發(fā)揮監(jiān)管合力，共同嚴(yán)厲打擊證券期貨違法犯罪。
一起較為典型的案例為股市“黑嘴”操縱市場(chǎng)案。吳某某團(tuán)伙于2016年起利用新加坡等境外網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器開(kāi)設(shè)多個(gè)網(wǎng)站推薦“盤(pán)后票”，該團(tuán)伙提前通過(guò)私募機(jī)構(gòu)、場(chǎng)外配資大量買(mǎi)入相關(guān)股票，引誘散戶買(mǎi)入的同時(shí)賣(mài)出獲利。2019年3月，該團(tuán)伙主要成員被公安機(jī)關(guān)抓捕歸案。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，股市“黑嘴”嚴(yán)重破壞信息傳播秩序，嚴(yán)重破壞公平交易原則，是監(jiān)管執(zhí)法的重點(diǎn)領(lǐng)域，證監(jiān)會(huì)嚴(yán)肅查處各類(lèi)操縱行為，推動(dòng)市場(chǎng)堅(jiān)持價(jià)值投資理念。
另外具有代表性的為一起私募基金管理人利用滬港通賬戶跨境操縱市場(chǎng)的典型案件。在2015年12月至2016年7月期間，私募基金管理人呂樂(lè)聯(lián)合他人利用資管賬戶與滬港通賬戶，跨境操縱“菲達(dá)環(huán)?！钡?只股票，合計(jì)獲利1500余萬(wàn)元。
新三板奔騰集團(tuán)“暗渡陳倉(cāng)”操縱股價(jià)，多次威脅恐嚇調(diào)查人員的事件在2019年備受市場(chǎng)關(guān)注。2016至2017年，奔騰集團(tuán)實(shí)際控制人張郁達(dá)及其配偶張曉敏，通過(guò)公司配合發(fā)布虛假收購(gòu)信息等方式，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)操縱市場(chǎng)。
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